החזר מס לשכירים: מי זכאי, כמה אפשר לקבל ואיך מגישים

מס ההכנסה של שכירים מנוכה כל חודש מהמשכורת, אבל הוא מחושב בפועל על בסיס שנתי. כשמשהו בשנה לא "חלק" – עבודה חלקית, מעבר בין מעסיקים, תקופה בלי עבודה – הניכוי החודשי עלול להיות גבוה מהמס האמיתי. ההפרש מגיע לכם בחזרה, אבל רק אם מבקשים אותו.

המקרים הנפוצים שבהם מגיע החזר

• עבדתם רק חלק מהשנה – למשל התחלתם לעבוד באמצע השנה, השתחררתם מהצבא, או יצאתם ללימודים. נקודות הזיכוי ומדרגות המס הנמוכות "לא נוצלו" בחודשים שבהם לא עבדתם.
• החלפתם מקום עבודה או עבדתם אצל שני מעסיקים בלי תיאום מס.
• חל״ת, אבטלה או חופשת לידה בחלק מהשנה.
• נקודות זיכוי שלא דווחו למעסיק בטופס 101: ילדים, תואר אקדמי, שירות צבאי או לאומי, עלייה, מגורים ביישוב מזכה.
• הוצאות שמזכות בזיכוי: תרומות למוסדות מוכרים (סעיף 46), הפקדות עצמאיות לביטוח חיים או לפנסיה.
• משיכת כספים ממס במקור גבוה מדי – למשל פיצויים או קופות גמל שמוסו בשיעור גבוה מהנדרש.

כמה זה יכול להיות

נקודת זיכוי אחת שווה 2,904 ₪ בשנה. מי שלא דיווח על תואר (נקודה אחת לשנה) ועל ילד אחד (לפחות נקודה אחת), יכול לקבל בקלות 5,000–6,000 ₪ על שנה אחת – ועד שש שנים אחורה. במקרים של עבודה חלקית או שני מעסיקים, ההחזר יכול להיות גבוה יותר.

חשוב: ההחזר מוגבל למס ששילמתם בפועל. מי שהשתכר מעט ולא שילם מס הכנסה – לא יקבל החזר, גם אם הוא זכאי לנקודות.

איך מגישים בקשה – שלב אחר שלב

1. אוספים טופסי 106 מכל המעסיקים לשנה המבוקשת (אפשר לבקש עותק מהמעסיק).
2. אוספים אישורים: תעודת תואר, אישורי תרומה, אישור שחרור מהצבא, טופס 867 מהבנק אם היו הכנסות מריבית.
3. נכנסים לאזור האישי באתר רשות המסים וממלאים בקשה להחזר מס (טופס 135) לכל שנה בנפרד.
4. מעלים את המסמכים ושולחים. ההחזר מגיע בדרך כלל תוך כמה חודשים, בתוספת הפרשי הצמדה וריבית.

איך להימנע מתשלום יתר מלכתחילה

בתחילת כל עבודה ובכל שינוי (לידה, סיום תואר, מעבר דירה ליישוב מזכה) ממלאים טופס 101 מעודכן אצל המעסיק. מי שעובד אצל יותר ממעסיק אחד צריך לבקש תיאום מס ברשות המסים. כך הניכוי החודשי יהיה נכון, והנטו בתלוש יהיה גבוה יותר כבר עכשיו – בלי לחכות להחזר.

כדי לראות איך נקודות הזיכוי משפיעות על הנטו שלכם, שנו את מספר הנקודות במחשבון השכר נטו והשוו את התוצאות.

דוגמה: עבודה של חצי שנה

נניח שעבדתם שישה חודשים בשנה בשכר של 12,000 ₪ בחודש, עם 2.25 נקודות זיכוי (החישוב לפי מדרגות 2026, לשם ההמחשה):

• מה נוכה בפועל: המעסיק מנכה מס כאילו תרוויחו 12,000 ₪ כל השנה – כ-972 ₪ בחודש, כלומר כ-5,830 ₪ בשישה חודשים.
• המס האמיתי: ההכנסה השנתית היא 72,000 ₪, כולה במדרגה של 10% – 7,200 ₪. נקודות הזיכוי לשנה שלמה שוות 6,534 ₪. המס לתשלום: כ-666 ₪ בלבד.
• ההחזר: כ-5,160 ₪.

זה בדיוק המצב של חיילים משוחררים, סטודנטים שעבדו בקיץ, ומי שהתחיל לעבוד באמצע השנה.

נקודות זיכוי שכדאי לבדוק

הכללים המדויקים משתנים מעת לעת. את הפירוט העדכני אפשר למצוא באתר רשות המסים ובאתר "כל זכות".

עוד מקורות להחזר שאנשים שוכחים

• תרומות – 35% מסכום התרומה למוסדות מוכרים (עם קבלה לפי סעיף 46) חוזרים כזיכוי, מעל סכום מינימלי שנתי.
• ביטוח חיים פרטי – חלק מהפרמיה מזכה בזיכוי.
• הפסדים בשוק ההון – אפשר לקזז אותם מול רווחים שמוסו באותה שנה.
• ריבית על פיקדונות – אם נוכה מס במקור בשיעור גבוה מהנדרש להכנסה הכוללת שלכם.

כמה זמן לוקח לקבל את הכסף

אחרי הגשה מלאה, ההחזר מגיע בדרך כלל תוך כמה חודשים, ישירות לחשבון הבנק שציינתם. ההחזר כולל הפרשי הצמדה וריבית מתום שנת המס. אם רשות המסים מבקשת מסמכים נוספים, התהליך מתארך – לכן כדאי לצרף הכול כבר בהגשה הראשונה.