איך מחשבים שכר נטו מברוטו – המדריך המלא ל-2026
מה יורד מהמשכורת בין הברוטו לנטו, איך עובדות מדרגות המס ונקודות הזיכוי, וכמה נשאר ביד בשכר של 10, 15 ו-20 אלף שקל.
שכר ברוטו הוא הסכום שמופיע בחוזה. שכר נטו הוא מה שנכנס לחשבון בפועל. ההפרש ביניהם – לפעמים 20%, לפעמים 35% ויותר – מתחלק בין ארבעה ניכויי חובה: מס הכנסה, ביטוח לאומי, דמי בריאות והפרשה לפנסיה. כשמבינים איך כל אחד מהם מחושב, קל יותר לבדוק את התלוש, להשוות בין הצעות עבודה ולתכנן תקציב.
במדריך הזה נעבור על הניכויים אחד אחד, לפי הנתונים של 2026, ונסיים בדוגמאות מספריות לשכר של 10, 15 ו-20 אלף ₪.
מה יורד מהמשכורת: ארבעת הניכויים
כמעט בכל תלוש שכר של שכיר/ה בישראל יופיעו הניכויים הבאים:
- מס הכנסה – מחושב לפי מדרגות, ואז מקטינים אותו בשווי נקודות הזיכוי.
- ביטוח לאומי – שיעור מופחת על חלק השכר עד 7,703 ₪, ושיעור מלא מעליו.
- דמי בריאות – אותו מבנה כמו ביטוח לאומי, בשיעורים אחרים.
- פנסיה – לפחות 6% מהשכר מצד העובד/ת (המעסיק מפריש בנוסף, אבל זה לא יורד מהברוטו).
יכולים להיות ניכויים נוספים – קרן השתלמות, ועד עובדים, הלוואה מהמעסיק – אבל הם תלויים במקום העבודה. ארבעת הניכויים שלמעלה הם הבסיס.
מס הכנסה: איך עובדות המדרגות
הטעות הנפוצה ביותר היא לחשוב ש"עלייה למדרגה" מחייבת את כל השכר בשיעור הגבוה. זה לא כך. כל מדרגה חלה רק על החלק של ההכנסה שנמצא בתוכה. מי שמרוויח/ה 15,000 ₪ בחודש משלם/ת 10% על החלק הראשון, 14% על החלק הבא, ו-20% רק על מה שמעל 10,060 ₪.
מדרגות המס ל-2026 (שנתי וחודשי)
| הכנסה שנתית | הכנסה חודשית (בערך) | שיעור המס |
|---|---|---|
| עד 84,120 ₪ | עד 7,010 ₪ | 10% |
| 84,121–120,720 ₪ | 7,011–10,060 ₪ | 14% |
| 120,721–228,000 ₪ | 10,061–19,000 ₪ | 20% |
| 228,001–301,200 ₪ | 19,001–25,100 ₪ | 31% |
| 301,201–560,280 ₪ | 25,101–46,690 ₪ | 35% |
| 560,281–721,560 ₪ | 46,691–60,130 ₪ | 47% |
| מעל 721,560 ₪ | מעל 60,130 ₪ | 50% (כולל מס יסף) |
המקור: רשות המסים. המדרגות מתעדכנות בתחילת כל שנה לפי מדד המחירים, ולכן כדאי לבדוק אותן מחדש בכל ינואר.
נקודות זיכוי: ההנחה שמקטינה את המס
אחרי שמחשבים את המס לפי המדרגות, מפחיתים ממנו את שווי נקודות הזיכוי. ב-2026 כל נקודה שווה 242 ₪ בחודש (2,904 ₪ בשנה). כל תושב/ת ישראל מקבל/ת 2.25 נקודות, כלומר הנחה של כ-545 ₪ בחודש. אישה מקבלת חצי נקודה נוספת.
נקודות נוספות ניתנות בין היתר על:
- ילדים – מספר הנקודות תלוי בגיל הילד/ה ובהורה.
- תואר ראשון או שני – לתקופה מוגבלת אחרי סיום הלימודים.
- שירות צבאי או לאומי – בשנים הראשונות אחרי השחרור.
- עלייה לישראל – בשנים הראשונות.
- מגורים ביישובים מסוימים – הטבה נפרדת שמחושבת כאחוז מההכנסה.
טיפ: נקודות זיכוי לא נכנסות לתלוש אוטומטית. צריך למלא טופס 101 אצל המעסיק ולצרף אישורים. מי ששכח/ה יכול/ה לבקש החזר מס על עד שש שנים אחורה.
ביטוח לאומי ודמי בריאות
שני הניכויים האלה מחושבים באותה שיטה: שיעור נמוך על החלק הראשון של השכר, ושיעור גבוה על החלק שמעליו, עד תקרה.
| עד 7,703 ₪ | מ-7,703 ₪ עד 51,910 ₪ | |
|---|---|---|
| ביטוח לאומי (עובד/ת) | 1.04% | 7% |
| דמי בריאות | 3.23% | 5.17% |
| סה״כ | 4.27% | 12.17% |
על שכר שמעל 51,910 ₪ בחודש לא משלמים ביטוח לאומי ודמי בריאות נוספים. הסכום 7,703 ₪ הוא 60% מהשכר הממוצע במשק, והוא מתעדכן מדי שנה.
פנסיה
חוק פנסיית החובה קובע שהעובד/ת מפריש/ה לפחות 6% מהשכר, והמעסיק מפריש 6.5% לתגמולים ועוד 6% לפיצויים. רק החלק של העובד/ת יורד מהברוטו. רבים בוחרים להפריש 7% כדי לקבל הפרשה גבוהה יותר גם מהמעסיק – זה תלוי בהסכם במקום העבודה.
על ההפקדה של העובד/ת מקבלים זיכוי ממס בשיעור 35% (עד תקרה), כך שבפועל עלות ההפרשה נמוכה מהסכום שיורד בתלוש.
דוגמאות: כמה נשאר ביד
הטבלה מניחה גבר תושב ישראל עם 2.25 נקודות זיכוי, הפרשה של 6% לפנסיה, ובלי הטבות נוספות. הסכומים מעוגלים לשקל.
| ברוטו | מס הכנסה | ביטוח לאומי | דמי בריאות | פנסיה | נטו |
|---|---|---|---|---|---|
| 8,000 ₪ | 295 ₪ | 101 ₪ | 264 ₪ | 480 ₪ | 6,860 ₪ |
| 10,000 ₪ | 575 ₪ | 241 ₪ | 368 ₪ | 600 ₪ | 8,216 ₪ |
| 12,000 ₪ | 972 ₪ | 381 ₪ | 471 ₪ | 720 ₪ | 9,457 ₪ |
| 15,000 ₪ | 1,572 ₪ | 591 ₪ | 626 ₪ | 900 ₪ | 11,312 ₪ |
| 20,000 ₪ | 2,682 ₪ | 941 ₪ | 885 ₪ | 1,200 ₪ | 14,293 ₪ |
| 30,000 ₪ | 5,978 ₪ | 1,641 ₪ | 1,402 ₪ | 1,800 ₪ | 19,180 ₪ |
פירוק מלא: שכר של 15,000 ₪
כדי לראות איך המספרים נבנים, נפרק את השורה של 15,000 ₪:
- מס לפי מדרגות: 7,010 ₪ × 10% = 701 ₪, ועוד 3,050 ₪ × 14% = 427 ₪, ועוד 4,940 ₪ × 20% = 988 ₪. סה״כ כ-2,116 ₪.
- זיכוי: 2.25 × 242 ₪ = 545 ₪. המס בפועל: 2,116 − 545 = 1,572 ₪ (בעיגול).
- ביטוח לאומי: 7,703 × 1.04% = 80 ₪, ועוד 7,297 × 7% = 511 ₪. סה״כ 591 ₪.
- דמי בריאות: 7,703 × 3.23% = 249 ₪, ועוד 7,297 × 5.17% = 377 ₪. סה״כ 626 ₪.
- פנסיה: 15,000 × 6% = 900 ₪.
הנטו: 15,000 − 1,572 − 591 − 626 − 900 = 11,312 ₪. אישה עם 2.75 נקודות זיכוי באותו שכר תקבל כ-11,433 ₪, כי המס שלה נמוך ב-121 ₪.
שימו לב שהמס השולי – המס על השקל הבא – גבוה בהרבה מהמס הממוצע. בשכר של 15,000 ₪ המס הממוצע הוא כ-10.5% מהברוטו, אבל כל שקל נוסף ממוסה ב-20% מס הכנסה ועוד 12.17% ביטוח לאומי ובריאות. זה חשוב כשמשווים העלאה של 1,000 ₪ ברוטו: היא תוסיף לנטו בערך 620–680 ₪, לא 1,000.
שורות בתלוש שמבלבלות
שכר חייב במס מול שכר ברוטו
בחלק מהתלושים יש שתי שורות: "ברוטו" ו"שכר חייב במס". ההפרש נובע מהטבות שאינן כסף מזומן אבל נחשבות הכנסה – שווי רכב צמוד, שווי טלפון, ארוחות מסובסדות, מתנות לחג מעל תקרה מסוימת. הסכומים האלה מגדילים את המס בלי להגדיל את הנטו. עובד/ת עם רכב צמוד ששוויו 3,500 ₪ בחודש ושכר של 15,000 ₪ ישלם/תשלם מס כאילו הרוויח/ה 18,500 ₪ – כלומר כ-700 ₪ יותר מס הכנסה בחודש, ועוד ביטוח לאומי ודמי בריאות, רק בגלל הרכב.
תיאום מס
מי שעובד/ת אצל שני מעסיקים, או מקבל/ת קצבה ושכר יחד, צריך/ה תיאום מס. בלי תיאום, המעסיק השני ינכה מס בשיעור המרבי (47%) על כל השכר אצלו, כי הוא לא יודע מה ההכנסה הכוללת. התיאום נעשה ברשות המסים או אצל מייצג/ת מורשה, וקובע לכל מעסיק את שיעור המס הנכון. מי שלא עשה/תה תיאום יכול/ה לקבל את הכסף בחזרה בהגשת בקשה להחזר מס.
החזר מס
שכירים לא חייבים להגיש דוח שנתי, אבל הרבה מהם זכאים להחזר: מי שעבד/ה רק חלק מהשנה, מי שהחליף/ה עבודה, מי שלא קיבל/ה נקודות זיכוי שמגיעות לו/ה, מי שתרם/ה לעמותות מוכרות או הפקיד/ה לביטוח חיים פרטי. אפשר להגיש בקשה על שש השנים האחרונות. עבודה של חצי שנה בלבד היא מקרה קלאסי: המס בתלוש חושב כאילו ההכנסה נמשכת כל השנה, ולכן נוכה יותר מדי.
הפרשות המעסיק
בתלוש מופיעות גם שורות של הפרשות המעסיק לפנסיה, לפיצויים ולקרן השתלמות. הן לא יורדות מהנטו, אבל הן חלק משמעותי מהתגמול. במשכורת של 15,000 ₪ המעסיק מפריש בנוסף כ-1,875 ₪ לפנסיה ולפיצויים, ואם יש קרן השתלמות – עוד כ-1,125 ₪. כשמשווים בין הצעות עבודה, כדאי לזכור את השורות האלה.
מה המחשבון לא יודע עליכם
מחשבון שכר נותן תמונה טובה של המצב הבסיסי, אבל התלוש האמיתי יכול להיות שונה בגלל:
- שווי רכב, טלפון או ארוחות – הטבות שמוסיפות לשכר החייב במס בלי להיכנס לנטו.
- קרן השתלמות – הפרשה של העובד/ת (בדרך כלל 2.5%) שיורדת מהנטו.
- זיכוי על הפקדה לפנסיה – מגדיל מעט את הנטו.
- שתי עבודות – בלי תיאום מס, המעסיק השני ינכה מס בשיעור מרבי.
- שעות נוספות ובונוסים – משנים את השכר החודשי ולכן גם את המדרגה.
לחישוב שמכניס חלק מהגורמים האלה, השתמשו במחשבון השכר המתקדם. כדי לבדוק כמה שווה השכר שלכם אחרי אינפלציה, יש את מחשבון השכר הריאלי, ולהשוואה בין שתי הצעות עבודה – השוואת הצעות שכר.
איך לבדוק את התלוש בחמש דקות
- ודאו שהברוטו בתלוש תואם את החוזה, כולל תוספות קבועות.
- בדקו את מספר נקודות הזיכוי שמופיע בתלוש – הוא אמור להתאים לטופס 101.
- הכניסו את הברוטו למחשבון ובדקו שמס ההכנסה קרוב לתוצאה. הבדל של עשרות שקלים הוא סביר; מאות שקלים מצדיקים בירור.
- ודאו שאחוז הפנסיה תואם את מה שסוכם.
- אם יש לכם עבודה נוספת, בדקו שנעשה תיאום מס.
מי שעובד/ת לפי שעות יכול/ה לקרוא גם את המדריך איך מחשבים שכר שעתי.
שאלות נפוצות
כמה נקודות זיכוי מגיעות לי?
תושב/ת ישראל מקבל/ת 2.25 נקודות. אישה מקבלת עוד חצי נקודה (2.75). נקודות נוספות ניתנות על ילדים, תואר אקדמי, שירות צבאי או לאומי, עולים חדשים ועוד. כל נקודה שווה 242 ₪ בחודש ב-2026.
למה הנטו שלי שונה מהמחשבון?
המחשבון מניח שכר קבוע ממקום עבודה אחד. בתלוש האמיתי יכולים להופיע שווי רכב, ארוחות, קרן השתלמות, החזרי הוצאות, זיכוי על הפקדה לפנסיה ותיאום מס – כולם משנים את הנטו.
האם ההפקדה לפנסיה מקטינה את המס?
כן. על הפרשת העובד/ת לפנסיה מקבלים זיכוי מס של 35% (עד תקרה). לכן הנטו בפועל גבוה במעט ממה שיוצא בחישוב פשוט שלא כולל את הזיכוי.
מה ההבדל בין ביטוח לאומי לדמי בריאות?
שניהם נגבים על ידי המוסד לביטוח לאומי. ביטוח לאומי מממן קצבאות (זקנה, אבטלה, לידה ועוד), ודמי הבריאות מועברים לקופות החולים. לשניהם שיעור מופחת עד 7,703 ₪ ושיעור מלא מעל הסכום הזה.
האם שכר מינימום חייב במס הכנסה?
בשכר מינימום (6,443.85 ₪ ב-2026) עם 2.25 נקודות זיכוי, המס לפני זיכוי נמוך משווי הנקודות, ולכן מס ההכנסה יוצא אפס. ביטוח לאומי ודמי בריאות כן נגבים.
לתשומת לב. המאמר נועד למידע כללי ואינו ייעוץ פיננסי, מיסויי, רפואי או משפטי. הנתונים נכונים למועד העדכון.